שכר הוא הרכיב הרגיש ביותר בכל עסק: כל תלוש הוא התחייבות משפטית, וכל דיווח כרוך במועדים קשיחים, שיעורי מס משתנים וצווי הרחבה מסובכים. אנחנו מנהלים את מחלקת השכר שלכם כאילו הייתה פנימית – עם דיוק אבסולוטי, זמינות מלאה ואחריות מקצועית.
אנחנו נותנים שירות שכר לחברות סטארט-אפ מתחילות עם שלושה מייסדים ולחברות בוגרות עם מאה עובדים ומעלה. המערכת שלנו גמישה מספיק כדי לתמוך במגוון מבנים – עובדי היי-טק עם אופציות ובונוסים, עובדי סטארט-אפ עם שכר משתנה, עובדים בייצור עם צו הרחבה מקצועי, עובדים בסניף בחו״ל, ומייסדים במעמד עובד/בעל שליטה. כל תלוש עובר בדיקה כפולה לפני שליחה, וכל דיווח מלווה בתיעוד מלא לתיק המס.
עולם השכר בישראל משתנה כל שנה: תיקוני חקיקה, הודעות רשות המסים, פסיקה חדשה של בית הדין לעבודה וצווי הרחבה מתעדכנים. אנחנו עוקבים אחר כל עדכון ומטמיעים אותו מיידית:
לחברות טכנולוגיה, אופציות לעובדים הן חלק בלתי נפרד מחבילת התגמול, ולנו יש התמחות ייחודית בכל היבטי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. אנחנו מלווים תוכניות אופציות מהיום הראשון של הסטארט-אפ ועד למימוש באקזיט:
סיום העסקה הוא רגע רגיש שדורש דיוק משפטי ואמפתיה. אנחנו מכינים גמר חשבון מלא ומדויק, כולל טופס 161 המאפשר לעובד לפרוס את מס הפיצויים על פני מספר שנים ולחסוך עשרות אלפי שקלים. אנחנו גם מסייעים במקרים של פרישה מוקדמת, פרישה מוקדמת רפואית, ופרישה לגמלאות.
אנחנו עובדים במערכות שכר מובילות ומחוברים אוטומטית למערכות נוכחות ו-HRIS מובילות. המשמעות: אין הזנה כפולה, אין טעויות אנוש, ותקבלו דוחות ניהוליים חכמים – עלות עובד מלאה, ניתוח שכר לפי מחלקה, תחזית תזרים שכר לחצי שנה קדימה.
רכיבים משתנים הופכים לחלק דומיננטי בחבילת השכר – ובכל אחד יש מלכודות מיסויות שדורשות תכנון מוקדם. אנחנו מייעצים למעסיק ולעובד על מבנה אופטימלי:
עולם התעסוקה השתנה: עובדים ישראלים לחברות זרות, עובדים זרים שעברו לישראל, EOR (Employer of Record) ברחבי העולם, קונטרקטורים בין-לאומיים. לכל מודל יש השלכות מיסויות שונות בישראל ובמדינה הזרה. אנחנו בונים את הפתרון הנכון תוך שילוב שיקולי אמנת מס, ביטוח לאומי דו-לאומי ומניעת Permanent Establishment:
השירות כולל: קליטת דיווחי שעות (ידני או ממערכת נוכחות), חישוב שכר ברוטו-נטו, ניכויי חובה (מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות), הפרשות סוציאליות (פנסיה, קרן השתלמות, פיצויים), רכיבים משתנים (שעות נוספות, בונוסים, החזרי הוצאות, שווי רכב, טלפון), הפקת תלוש בעברית/אנגלית, קובץ מסה״ב (הרשאה לחיוב) להעברה לבנק, טופסי 102 חודשיים, טופסי 106 שנתיים ודוח 126 שנתי לרשות המסים.
טופס 102 יש להגיש ולשלם עד ה-15 בכל חודש (לביטוח לאומי) ועד ה-15 בכל חודש (למס הכנסה על ניכויים). איחור גורר קנסות והפרשי ריבית. במעסיקים חדשים או תקופתיים ייתכנו מועדים שונים – אנחנו דואגים לעמידה במועדים.
לפי צו ההרחבה לפנסיית חובה, מעסיק חייב להפריש 6.5% תגמולי מעביד ו-6% פיצויים לפנסיה, ולנכות 6% תגמולי עובד – סך של 18.5% מהשכר הקובע. עובדים ותיקים או שכר גבוה עשויים להיות זכאים להפרשות מוגדלות (7.5%+8.33% למשל). אנחנו מוודאים התאמה מדויקת לצו ההרחבה בענף ולחוזה האישי.
בסעיף 102 לפקודת מס הכנסה יש שני מסלולים עיקריים: (1) מסלול הוני עם נאמן – חבות מס של 25% בלבד ברווח הון, אך דורש נאמנות של 24 חודשים; (2) מסלול פירותי – ההכנסה מתמסה כמשכורת (עד 50%). ליזמים ומייסדים יש גם מסלול 3(י) לאופציות שהוקצו לפני הקמת החברה. אנחנו מלווים מבחירת המסלול, הגשה לרשות המסים, אישור נאמן, ועד רישום ומימוש.
בהחלט. עובד זר מחויב במס בשיעורים שונים ובביטוח בריאות ייחודי. עולה חדש זכאי להטבות מס לפי סעיף 14 (הקלה בשכר מחו״ל ל-10 שנים). תושב חוזר ותיק זכאי לפטור נרחב. אנחנו מזהים את המעמד ומתעדכנים בשינויי חקיקה בזמן אמת.
כן. אנחנו מכינים גמר חשבון מקצועי: חישוב פיצויי פיטורין (חוק פיצויי פיטורים תשכ״ג-1963), פדיון חופשה, דמי הבראה, טופס 161 לפריסת מס, הפרדת רכיבי פנסיה ופיצויים, וטיפול מול קרנות הפנסיה. מלווים גם בהליכי פרישה מסודרים ופרישה מוקדמת.
יש לפתוח תיק ניכויים לפני העסקת העובד הראשון (כולל מייסד שמקבל שכר). התהליך אורך כ-7 ימי עסקים ברשויות. אנחנו מטפלים בפתיחה מול מס הכנסה, ביטוח לאומי, ופתיחת קופות פנסיה במעמד מעסיק – הכל בחבילה אחת.
עובד ישראלי שעובד מרחוק מחו״ל: השכר בישראל, מסים בישראל – פשוט. עובד זר בחו״ל שעובד לחברה ישראלית: לא חייב תלוש ישראלי, אך יש שיקולי Permanent Establishment. עובד ישראלי לחברה זרה: או תלוש דרך EOR, או חשבונית עצמאי, או תלוש בסניף ישראלי. כל מקרה דורש בחינה נפרדת.
טופס 161 מאפשר לעובד שמסיים העסקה לפרוס את מס הפיצויים על פני עד 6 שנים אחורה ו-6 שנים קדימה – ובכך להפחית משמעותית את שיעור המס האפקטיבי. עבור עובד עם ותק ושכר גבוה, פריסה נכונה יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים במס. חשוב מאוד שהטופס יוגש בזמן (תוך שנה מסיום ההעסקה) עם כל המסמכים התומכים – אנחנו מלווים את העובד לאורך כל התהליך.
כן. בונוסים חד-פעמיים, מענקי הצטיינות, בונוס יעדים שנתי (MBO), חלוקת רווחים (Profit Sharing) ובונוסי שימור (Retention) – כולם דורשים טיפול שכר מיוחד. חלקם ניתנים לפריסה מיסויית, חלקם משפיעים על הפרשות סוציאליות, וחלקם דורשים תיאום עם תוכניות אופציות. אנחנו מייעצים על מבנה בונוס יעיל מבחינה מיסויית ומטפלים בהפעלה הטכנית בתלוש.
אם קיבלתם דרישה לביקורת, אל תיבהלו – אנחנו לצידכם. הביקורת בודקת בעיקר: סיווג נכון של עובדים מול קבלנים, חישוב שכר קובע, הפרשות סוציאליות בפועל, טיפול בהחזרי הוצאות, שווי רכב ושווי טלפון, ורצפים משפטיים. אנחנו מכינים את התיק המלא, מתייצבים לפגישה מול המפקח, ומגישים ערעור אם נדרש. הפערים הכי נפוצים – בסיווג עצמאים לעומת שכירים – ניתנים לסגירה בהסדר לפני שהופכים לחיוב פורמלי.
כל תחומי ההתמחות של נמרודי ושות׳ – רואי חשבון בהרצליה פיתוח.
פורטלים רשמיים של רשויות מדינת ישראל – למידע ולביצוע פעולות ישירות.
מלאו פרטים והפנייה תגיע ישירות לשותף בכיר. אנו מחויבים לסודיות מלאה.